美国企业目前不征收增值税（VAT），这一点与欧盟、中国、加拿大等多数主要经济体存在根本性差异。美国联邦层面从未设立增值税制度，各州也未统一推行类似税种。取而代之的是以销售税（Sales Tax）和使用税（Use Tax）为主的零售环节征税体系，由州及地方部门自主设定税率、征管规则与免税范围。2025年最高法院在South Dakota v. Wayfair案后续执行中深入明确远程销售税务义务，但仍未动摇“无增值税”的基本框架。所谓“2026年将开征增值税”的说法并无政策依据，目前所有信源包括美国国会税务联合委员会（JCT）、财政部官网及主流财经媒体如《Wall Street Journal》《Bloomberg Tax》均未发布任何关于联邦增值税立法提案或时间表。

销售税仍是核心现实

美国50个州中，除新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、阿拉斯加州和特拉华州外，其余45个州及哥伦比亚特区均征收销售税。税率并非全国统一，而是由州税+地方附加税叠加构成，例如芝加哥市区综合税率可达10.25%，而田纳西州部分县则低至7%。企业需按实际经营地、仓储地、员工派驻地及客户收货地址等多维度判断纳税义务，尤其在电商场景下，Wayfair判例后“经济联结”（Economic Nexus）标准已成主流：若企业在某州年销售额超10万美元或交易笔数超200笔，即触发该州销售税注册与申报义务。

2026年政策动向聚焦细节优化，而非税制重构

当前国会两党关注点集中于销售税合规效率提升，而非引入新税种。值得关注的三项进展包括：

1. 2025年12月《简化销售税计划》（SSTP）新增8个参与州，使总数达24个，统一了免税证明格式与申报周期；

2. 美国国税局（IRS）将于2025年第三季度上线新版“销售税合规助手”（Sales Tax Compliance Assistant），支持自动识别跨州经济联结状态；

3. 多州（如纽约、加州）自2026年起要求平台卖家提供季度销售数据摘要，用于交叉核验申报真实性，但平台本身不代征增值税。

企业实操需厘清三类关键义务

面对复杂的地方税制，企业应系统梳理自身税务责任：

1. 判断是否在任一州触发经济联结以过去12个月销售额与交易量为基准；

2. 完成目标州销售税注册，通常需提供EIN、商业执照、银行账户信息及负责人身份证明；

3. 按州规定频率（月度/季度/年度）完成申报，注意各州截止日差异，如加利福尼亚州为次月20日，而佛罗里达州为次月1日。

需要强调的是，部分中文网络流传的“美国拟推10%联邦增值税”消息，实为对2025年哈佛大学一项税收改革模拟研究的误读。该研究仅为学术推演，未进入立法程序。美国财政赤字虽持续承压，但增值税因涉及联邦与州权划分、阻力巨大，短期内不具备可行性。

以上是美国企业增值税现状及2026年前可预期的税务管理要点，希望对你有所帮助。建议企业定期核查各州税务部门官网更新，优先使用经SSTP认证的税务软件处理多州申报，避免因地方规则变动导致滞纳金或审计风险。