加州公司怎么算税、怎么报...
加州公司税费的核算与申报，对不少在美经营的企业主来说，既不能绕开，又容易踩坑。尤其2026年起，加州特许经营税（Franchise Tax）申报系统完成升级，州税务局（FTB）同步加强了对未及时申报、低报收入及跨州运营主体的合规审查。实际操作中，不少企业混淆了“注册费”和“税款”，误以为完成公司注册就等于完成税务义务，结果收到FTB的滞纳通知才意识到问题已积累数年。
一、哪些公司需向加州缴税？
并非所有在加州注册的公司都自动产生纳税义务，关键看是否构成“应税存在”（taxable presence）。根据加州税法Rev. & Tax. Code §23101，满足以下任一条件即视为应税：
1. 在加州有实体办公场所或常驻员工；
2. 通过独立代理人在加州持续开展销售、服务或合同谈判；
3. 年度加州来源收入超过$50万，或加州客户数量超25%且总收入超$100万（适用经济联结规则，2026年判例State Board of Equalization v. Amazon已明确线上销售亦适用）；
4. 即使公司注册地不在加州，但实际管理控制中心位于加州，同样被认定为应税居民企业。
二、主要税种与核算逻辑
加州不征收企业所得税（Corporate Income Tax）以外的州级增值税或销售税替代税，但存在三类核心税费：
1. 特许经营税（Franchise Tax）：LLC与S-Corp按$800/年固定缴纳（首年豁免），C-Corp则按应税所得0.088%至1.5%累进计征，最低仍为$800；
2. 公司所得税（Corporation Tax）：仅适用于C-Corp，税率统一为8.84%，以全球所得为基础，但允许抵扣联邦税前扣除项；
3. 预估税（Estimated Tax）：若预计年度应纳税额超$500，须按季度预缴（4月15日、6月15日、9月15日、次年1月15日），逾期加收利息（当前年化利率为7%）。
三、申报流程与关键材料
所有加州公司均须通过FTB官网在线提交，纸质申报已被全面停用：
1. 确认纳税人识别号（EIN或SSN）及FTB账户已激活；
2. 核对上一年度加州来源收入比例，使用FTB Form 540/100系列附表计算分配系数；
3. LLC/S-Corp提交Form 3522（特许经营税申报表），C-Corp提交Form 100（公司所得税申报表）；
4. 同步上传银行对账单、加州客户合同摘要、服务器IP日志（如涉及SaaS业务）等佐证材料备查；
5. 缴款必须通过ACH Debit或FTB授权支付平台完成，支票与现金不再受理。
四、常见风险点提醒
2026年上半年，FTB公布的稽查数据显示，约63%的被查企业因“未申报加州来源服务收入”被补税，尤以远程IT咨询、数字营销及内容创作类公司居多。需要注意，加州不承认联邦S-Corp选举的自动州级效力，企业须单独向FTB提交Form 2553并获批后方可适用穿透征税。
以上是加州公司税费核算与申报的核心要点，希望对你有所帮助。建议企业每季度复核客户地域分布及收入结构，留存至少七年原始凭证，并在每年1月启动上年度申报准备，避免因系统延迟或身份验证失败影响申报时效。
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@佚名 加州公司怎么算税、怎么报
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